нормативной и фактической моделей и выявления
на этой основе имеющихся  между ними расхождений, отступлений от нормативных
требований, т. е. нарушений определенных положений тех или иных правил.
     Получение  знаний о  допущенных  нарушениях создает  базу  для  решения
следующей задачи - установления личности нарушителя. Это достигается путем:
     -исследования  правового  статуса субъектов изучаемой деятельности,  их
профессиональных обязанностей:
     - установления, что и каким образом ими было сделано в  процессе данной
деятельности в интересующий следствие период времени;
     -сопоставления  обязанностей  и   фактически  реализованных  функций  и
определения  таким  путем, кем  и какие обязанности не выполнены вообще либо
выполнены   частично,   выполнены   не  надлежащим   образом.   Установление
нормативных моделей  всех типов пред полагает исследование  вопросов о  том,
какими правилами  (республиканскими,  ведомственными и т.  д.)  регулируется
исследуемая операция, вид работы, деятельность и каково их со  держание. Это
позволяет составить  представление о том, как в соответствии с  требованиями
правил,  каким способом, в каких условиях должен функционировать исследуемый
объект,  какие обязанности  должны выполнять  участники  деятельности и  др.
введения о  круге и характере  указанных  правил  могут быть получены (путем
запросов) на предприятиях, в их вышестоящих органах, в органах  финансового,
санитарного, ветеринарного, рыбно  го, архитектурного, технического  и  иных
видов контроля (надзора),  путем допросов работников указанных предприятий и
органов, изучения специальной нормативно-справочной литературы. Установление
фактической     стороны     расследуемой    профессиональной    деятельности
осуществляется на основе войска, фиксации,  изъятия и исследования носителей
информации  в следующих сферах: 1) по месту  осуществления  деятельности,  с
которой  связано преступление (она может протекать как на предприятии, так и
за его пределами, например, в  случае так называемой  выездной торговли); 2)
по  месту наступления вредных последствий (оно не всегда  совпадает с местом
нахождения "предприятия  либо  выполненной деятельности);  3) в иных местах,
так  или иначе  связанных с  профессиональной  деятельностью  и  совершенным
преступлением (например, по месту сбыта похищенного имущества). В этих целях
проводятся: а) осмотр  различных помещений, участков территории предприятия,
а также предметов, средств и  продуктов деятельности работников предприятия;
допрос  указанных  лиц;  в)  выемка  и  исследование документов,  в  которых
отражается их деятельность; г) судебные экспертизы.
     При    исследовании   преступлений,   связанных    с   профессиональной
деятельностью   в  сфере   экономики,  нередко   проводятся   инвентаризация
товарно-материальных  ценностей   и  денежных  средств,  контрольные  обмеры
сооружений,   выемка   образцов,   контрольные  закупки   изделий  в   сфере
производства  и  торговли,  производятся  документальные ревизии". При  этом
реализуются  различные методы подготовки и производства указанных действий и
мероприятий, фиксации,  исследования и использования полученных результатов.
Перечень   такого   рода   методов   довольно   внушительный.   Определенное
представление    об    этом    дает,    например,    номенклатура    методов
криминалистического исследования документов по делам о преступлениях (прежде
всего маскируемых), связанных с хозяйственной деятельностью. Их особенностью
является то,  что они базируются на знании закономерного характера отражения
указанных  преступлений  в документах  пред  приятий  в виде  противоречия в
содержании  одного  и  того  же  документа,  противоречий между  содержанием
нескольких  взаимосвязанных  документов (либо  различных экземпляров  одного
документа),   противоречий   между   содержанием  документа  и   фактическим
положением  дел.  С   учетом  этого  разработаны  и  широко   применяются  в
следственной практике, в частности, следующие методы:
     -проверка документов по форме (все  ли  необходимые реквизиты имеются и
нет ли среди них таких, которые вызывают сомнения);
     -арифметическая    проверка    (определение    правильности    итоговых
показателей, подсчитанных как по вертикали, так и по горизонтали);
     -  сопоставление  различных  экземпляров  одного и того  же  документа,
различных  частей  одного  и  того  же  документа,  первичных  документов  с
результатами их бухгалтерской обработки, а также сопоставление различных  по
характеру документов, отражающих движение того или иного имущества;
     - встречная проверка документов (сличение имеющихся в одной организации
записей с документами,  оформленными по взаимосвязанным операциям с  другими
организациями);
     -сопоставление  официальных документов с черновыми  записями;  проверка
соответствия  сведений,  содержащихся  в документе, фактическому характеру и
объему  операции,  а  также   фактическому  наличию  сырья,  материалов,  их
качеству, весу, количеству и т. д.;
     - выяснение, выполнялась  ли  в  действительности операция, указанная в
документе (путем сопоставления документальных  данных с результатами допроса
об  этом лиц, указанных в документе, а также  документальных сведений с теми
данными,  которые зафиксированы  с помощью  технических средств).  Раскрытие
преступлений в сфере  экономики, повлекших наступление вредных  последствий,
которые относятся  к  категории  происшествий  (обнаружение крупных недостач
товарно-материальных ценностей, взрывы,  пожары на  предприятиях,  обрушения
строящихся  или эксплуатируемых  зданий, массовый  падеж  скота,  отравления
потребителей пищевой продукцией и т. д.), осуществляется по следующей схеме:
     - собирание  данных, характеризующих место,  время,  механизм и  другие
обстоятельства общественно вредного события:
     -установление непосредственной причины данного события;
     -  установление   основной   причины  события   (т.  е.  действий   или
бездействия, обусловивших возможность реализации непосредственной причины);
     -   установление  личности   преступника,   мотива,   цели   и   других
обстоятельств содеянного. Решение названных  задач  осуществляется путем: а)
осмотра места происшествия и прилегающей к  нему территории; б) выявления  и
допроса  его  очевидцев,  потерпевших;  в)  направления  изымаемых  на месте
происшествия  объектов  на  экспертные  исследования; г)  определения  круга
предприятий  (если  нет   данных   о  связи  происшествия  с   деятельностью
определенного  предприятия),  с  деятельностью  которых  может быть  связано
происшествие, организации их обследований,  проверок Тех  или иных сторон их
деятельности  с  помощью  специалистов,  органов государственного  контроля,
представителей   общественности;   д)    выемки,   исследования   документов
предприятия   и   использования  содержащихся  в  них   данных   в  процессе
доказывания;  е)  допроса  работников  предприятия.  Ключевое  значение  для
установления  истины  по  делу   имеет  выявление  непосредственной  причины
происшествия.  {данное обстоятельство устанавливается  путем  осмотра  места
происшествия,    предмета    преступного     посягательства,    производства
судебно-экспертных исследований  этого предмета  и других  объектов, допроса
свидетелей, выемки и исследования документов предприятия.
     Уголовные  дела  по  поводу  преступлений  в  сфере  экономики  нередко
возбуждаются   по  материалам   служебных  (непроцессуальных)  расследований
контролирующих   органов.   Эти   материалы   обычно   состоят   из:   актов
расследования, заключений его участников: актов о несчастных случаях и  иных
происшествиях;  планов, схем, эскизов, иногда фотографий места происшествия,
зафиксированных здесь объектов; выписок  из правил исследуемой деятельности;
объяснений   работников   предприятий   и   некоторых   других   документов.
Содержащиеся  в   них  данные  о   месте,  времени,  причинах  происшествия,
ответственных  за   это  лицах   и  других  обстоятельствах  могут   оказать
существенную   помощь  следователю  в   выдвижении  версий,  организации   и
планировании расследования.  Вместе  с  тем необходимо учитывать, что выводы
работников  органов  государственного   и  ведомственного  контроля  требуют
тщательного  анализа,  оценки и  исследования следственным путем,  поскольку
проводимые  ими  расследования  не  основываются на  нормах  процессуального
закона и регулируются ведомственными инструкциями,  положениями, методиками.
Акты  служебных  расследований относятся  к числу так называемых суммирующих
производных доказательств, которые  фиксируются  позже первоначальных, на их
основе и содержат меньший объем фактической информации, относящейся к  делу,
так  как  часть ее  не воспринимается и не воспроизводится  при  передаче. В
отдельных случаях, кроме того, возможны искажения информации при переходе ее
от  первоначального  носителя  (например,  очевидца  происшествия)  к  лицу,
производящему    непроцессуальное    расследование.    На    обоснованность,
правильность    выводов    его    участников   влияют   и   другие   факторы
объективно-субъективного порядка. В  частности, не во всех случаях участники
служебного  расследования заинтересованы  в  установлении  истинной  картины
содеянного,   так  как   недостатки   в   деятельности   предприятий   могут
свидетельствовать   о  ненадлежащем   уровне  текущего  надзора  со  стороны
проверяющих  лиц.  Отрицательно  сказывается  на  эффективности  их   работы
отсутствие   необходимой  профессиональной  подготовки  у  некоторых  членов
комиссий.  Поэтому  в  случае  возбуждения  дела  по указанным  мате  риалам
необходимо    обеспечивать   планирование,    организацию    и    проведение
процессуального  расследования  таким  образом,  чтобы  всесторонне, полно и
объективно исследовать на процессуальной  основе как установленные, так и не
установленные     непроцессуальным    расследованием    либо    недостаточно
исследованные, но важные для дела обстоятельства, а также выводы и суждения,
обоснованность которых вызывает сомнение.
     В   частности,   на   первом   этапе  расследования  может   возникнуть
необходимость принятия мер:
     - по организации и проведению осмотра места происшествия;
     - по ознакомлению с характером  деятельности предприятия,  условиями  и
режимом работы отдельных подразделений, конкретных лиц;
     -по собиранию ориентирующих данных о предполагаемых нарушителях правил,
их связях, поведении;
     -по выяснению круга правил, регулирующих деятельность предприятия, и их
изучению. Важное научное и практическое значение имеет вопрос о  соотношении
актов   служебного   расследования,  заключений  принявших  в  них   участие
специалистов и заключений  технических, санитарных,  ветеринарных  и  других
судебных  экспертиз.  В  некоторых  случаях  по  рассматриваемым  делам   не
проводятся судебные экспертизы, в которых имеется необходимость.  Чаще всего
это   объясняется  неправильным  подходом  к  оценке  заключений  служебного
(непроцессуального)   расследования,  которое   подчас   отождествляется   с
заключением  экспертизы. Между тем имеющиеся в делах  заключения  служебного
расследования  нельзя  приравнивать  к  экспертизам, хотя  они  часто  имеют
большое значение для дела. Акты либо справки о результатах непроцессуального
расследования какого-либо обстоятельства, хотя бы  и полученные  по  запросу
органа следствия и суда, не могут расцениваться как  экспертные заключения и
служить основанием к отказу в проведении судебной экспертизы. Это положение,
однако, вряд ли следует  понимать  в том  смысле,  что  в каждом  конкретном
случае   при  необходимости  разрешения   вопросов,   требующих  специальных
познаний,   обязательно  проведение  соответствующей   судебной  экспертизы.
Экспертиза  должна  назначаться  всегда,  когда,  во-первых,  к  этому  есть
основания,   указанные   в   законе:   во-вторых,  при  условии,   что   при
непроцессуальном расследовании вопросы, относящиеся к компетенции  комиссии,
не  разрешены  или  разрешены не полностью; в-третьих,  выводы  специалистов
вызывают сомнение, оспариваются  обвиняемыми, свидетелями  или  противоречат
другим материалам  дела;  в-четвертых,  специалисты высказали противоречивые
мнения  о  причинах происшествия.  Необходимость  назначения соответствующей
судебной   экспертизы  отсутствует,  если  в   заключении  непроцессуального
расследования   полно  освещены   обстоятельства   происшествия,  выводы  не
противоречат  материалам дела, не оспариваются обвиняемыми или иными лицами,
служебная  деятельность  которых   проверялась.  Рассмотренные  выше   общие
положения  расследования  различных видов  преступлений в сфере экономики не
отражают   специфики  методов   расследования   отдельных  видов   указанных
преступлений.  Поэтому  для  составления  представления  об  этой  специфике
целесообразно   изучить   рекомендации  отраженные   в   частных   методиках
расследования.


         * ГЛАВА XXXVII РАССЛЕДОВАНИЕ ДОЛЖНОСТНЫХ ХИЩЕНИЙ


        N 1. Криминалистическая характеристика должностных хищений

     Одной  из  особенностей   должностных  хищений  является  то,  что  эти
преступления  в  подавляющем  большинстве  случаев   совершаются   группами.
Последние  дифференцируются  следующим  образом:  1)  случайная  группа;  2)
ситуационная группа с предварительным сговором: 3) организованная группа; 4)
блок расхитителей (состоящий  из нескольких  групп). Наибольшую общественную
опасность представляют последние две группы. Своеобразие должностных хищений
определяется: а) латентностью совершения  хищений; б) глубокой конспирацией:
в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей; г) выполнением каждым
участником  преступной- группы строго определенных функций: д) иерархической
структурой  группы: е) осведомленностью  организаторов преступной  группы  о
всей  деятельности  ее  членов  (включая  и непреступную  деятельность):  ж)
осведомленностью  второстепенных  участников преступной  группы расхитителей
только  о  действиях их ближайших соучастников,  незнанием  подчас характера
деятельности всей группы, особенно организаторов. Всех участников преступной
группы   расхитителей   можно  разделить   на  организаторов,   активных   и
второстепенных  участников.  Организаторы группы  расхитителей -  это  лица,
руководящие  преступной  деятельностью  группы,  чаще всего  они являются  и
инициаторами  ее создания.  Они осуществляют, как правило, комплекс действий
по управлению группой. Активные  участники - это лица, постоянно участвующие
в  преступной  деятельности,  они  отличаются  инициативностью,  нередко  по
указанию  организаторов  выполняют  ряд  функций  по  управлению группой,  в
большинстве случаев  становятся участниками групповых хищений по собственной
инициативе. Второстепенные  участники -это лица, не  проявляющие собственной
инициативы,  они,  как правило,  участвуют  в  отдельных  эпизодах  хищения,
действуют по указанию организаторов или  активных участников группы. Способы
совершения и  сокрытия должностных  хищений можно подразделить  на:  хищения
учтенных,  имеющихся на балансе  организации имущества и  денежных  средств:
хищение неучтенных имущества и денежных средств.
     К способам первой группы  можно отнести:  а) неприкрытое присвоение или
растрата  материально-ответственным  лицом  вверенного   ему  имущества:  б)
хищения  путем  занижения  в  документах качественных  показателей сдаваемой
продукции, фиктивного  списания имеющихся  на балансе ценностей; в) хищения,
вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами  в учетных записях;
г)  хищения   денежных  средств,  совершаемые  путем  обмана  покупателей  с
последующим  изъятием  излишне  полученных  денег. Способами  второй  группы
являются:  а) изготовление  неучтенной  продукции  из  сырья  и  материалов,
скрытно сэкономленных  в процессе производства, и сбыт  этой продукции через
работников  торговли и других  лиц:  б) изготовление неучтенной продукции из
сырья  и материалов, нелегально  при обретенных, и сбыт этой продукции через
работников  торговли  и других  лиц. В  современных условиях  хозяйствования
появились новые  способы  должностных хищений. Они  совершаются путем обхода
законов о налогообложении,  махинаций  в кредитно-финансовой сфере, создания
лжефирм,  превращения безналичных государственных  средств  в наличные  и их
присвоения   и  т.   д.  Широкое  распространение  получили  преступления  в
кредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческих
банков, которые  довольно умело вуалируют свои махинации, а все сомнительные
документы списывают на издержки  возникающего предпринимательства. Появились
такие  ранее  не встречавшиеся  виды преступлений,  как: создание  фиктивных
банковских учреждений,  ложное банкротство:  кредитование вымышленных  фирм,
ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество  при получении ссуд
и погашения  кредитов; и др.  Способы  совершения должностных хищений  могут
быть  выявлены через  признаки этих преступлений (материальные  и  идеальные
следы). По своему  содержанию  эти  признаки можно  разделить  на:  признаки
осуществления хищений  (сюда  относятся  в первую очередь признаки  создания
источников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.),
признаки  сокрытия  хищения,  признаки  использования  результатов  хищения.
Применительно к  хищениям,  совершаемым с  участием  должностных  лиц, можно
назвать  следующие признаки:  1)  задержание  с  похищенным  имуществом;  2)
недостача  или  излишки  материальных   ценностей  и  денежных  средств;  3)
обнаружение в складском, производственном и  других помещениях  материальных
ценностей,   не  отраженных   в  документах;  4)  оплата  труда   работников
предприятия  из личных средств должностных лиц;  5) выплата денежных средств
предприятия за  изготовление  продукции,  не отражаемой  в учете;  6)  факты
нелегальной  реализации   или  приобретения  имущества,   готовых   изделий,
строительных  материалов и  др.;  7)  необоснованное  начисление  и  выплата
заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не
выполнявшим работы; неоднократная  выплата денег одному и тому  же работнику
за  одну  и  ту  же  работу  и  др.;  8)  поборы  с  работников  организации
(предприятия,   учреждения)  денег   -  части  необоснованно  начисленных  и
выплаченных  под  видом вознаграждения  за  выполненные  работы  и  др.;  9)
неправильное   определение  количественных  и   качественных   характеристик
принимаемого  или отпускаемого  имущества; 10) приемка  или отпуск имущества
должностными  лицами  без  оформления  документов:  закупка  без  закупочных
квитанций, выдача готовых  изделий со склада без накладных, отпуск товаров с
торговой базы  -  без  счета-накладной  и  т.п.; 11)  перевозка  имущества в
количестве, превышающем  указанное в сопроводительных документах, или вообще
без  таковых:   12)  наличие  на  предприятии  большого  числа   рекламаций,
указывающих на систематическое недовложение  сырья в  изготовляемые  изделия
или замену  дорогостоящего  сырья малоценным;  13)  нелегальное приобретение
должностными лицами промышленного предприятия сырья с  оплатой его из личных
средств;  14)  продажа товаров  из  подсобных  помещений,  минуя кассу;  15)
неофициальная продажа  частным лицам  изделий,  вырабатываемых предприятием;
16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых  увеличен за
счет  повышения влажности (сахара,  муки,  крупы  и др.),  снижения крепости
спиртных напитков и т. п.; 17)  систематическое использование  неучитываемых
бланков  документов,  отражающих  движение  имущества,  вместо  предписанных
бланков  стропой  отчетности;  18)  представление  под